信託銀行の財務諸表の見方

信託銀行のバランスシートには銀行勘定と信託勘定が存在します。信託銀行自身の自己資本、資金の運用、調達に係るバランスシートは「銀行勘定」であり、「信託勘定」は、信託銀行が委託者から信託を受け、信託目的に沿い受益者のために管理・運用・処分する信託財産に係るバランスシートを表します。

「信託勘定」における管理・運用・処分の成果（損益）は、信託銀行が受領する信託報酬を除き受益者に帰属し、原則として「銀行勘定」に影響を及ぼすことはありません。但し、貸付信託（貸信）と合同運用指定金銭信託（合同）に関しては、例外的に元本補てん契約が付されており、預金保険の対象にもなっています。このため、貸信・合同勘定については個別にバランスシートを公表しており、銀行勘定と合算して「3勘定」と称し、信託銀行においては財務上の様々なリスクを3勘定のベースで管理することが一般的となっています。

信託勘定の貸借対照表として公表されている「信託財産残高表」の負債には各種信託ごとの受託残高が、資産には信託財産として有する資産（貸出金、有価証券、不動産、金銭債権など）が記載されています。
なお、金銭信託として記載されているものの中にも様々な信託商品があります。例えば運用裁量権のあるもの（合同、単独運用指定金銭信託（指定単）など）と、運用裁量権のないもの（特定金銭信託（特金）など）があり、信託銀行が受け取る報酬の体系が異なります。金銭信託以外にも貸付信託や年金信託などは運用裁量権がある一方、投資信託や有価証券信託などは運用裁量権がありません。